Le aliquote IVA sono le percentuali di imposta sul valore aggiunto applicate ai beni e ai servizi in Italia. Esistono diverse aliquote, tra cui l’aliquota ordinaria del 22%, l’aliquota ridotta del 10% e l’aliquota super ridotta del 5%. La scelta dell’aliquota da applicare dipende dalla natura del bene o del servizio in questione e dalle disposizioni fiscali in vigore.
Le nature IVA, invece, rappresentano le categorie di beni e servizi per cui è possibile applicare determinate aliquote IVA. Ad esempio, i beni alimentari e i farmaci sono considerati di natura IVA agevolata, pertanto possono essere soggetti ad aliquote ridotte o addirittura esenti dall’IVA.
Ricordare e stare al passo con le aliquote IVA e le nature IVA in Italia può essere complesso, in quanto le norme fiscali possono cambiare frequentemente e alcune categorie di beni e servizi possono essere soggette a diverse interpretazioni. Per questo è importante rimanere sempre aggiornati e consultare fonti affidabili per avere una comprensione precisa delle norme fiscali in vigore.
Di seguito la tabella riepilogativa delle nature IVA con riferimento alla vecchia e nuova natura da indicare:
| Descrizione Estesa codice IVA | Vecchia Natura | Nuova Natura |
| Escluso art.15 (int. mora, antic.in nome p/conto, imball.rendere,sconti natura) | N1 | N1 |
| Escluso art.7-bis (no territorialità cessione beni) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-bis (cessione di beni art. 7bis – UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7septies/sexies(fatt.vendita servizi a privato non resid.in deroga) | N2 | N2.1 |
| Escluso artt. 7 e seguenti senza diritto alla detrazione (art.19,co. 3, lett.b) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-quinquies (fatt.vendita servizi a impresa extra UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-quinquies (fatt.vendita servizi a p.iva UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-quater (fatt.vendita servizi a impresa extra UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-quater (fatt.vendita servizi a p.iva UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-ter (fatt.vendita servizi a p.iva UE) | N2 | N2.1 |
| Escluso art.7-ter (fatt.vendita servizi a impresa extra UE) | N2 | N2.1 |
| Non imp.art.74,co.1-2 (tabacchi, quotidiani,..) | N2 | N2.2 |
| Escluso art. 8, co. 35, legge n. 67/88 (rimborso oneri distacco del personale) | N2 | N2.2 |
| Operazioni contr.forfetari (art.1 co.54-89,legge n.190/14 e succ.modif/integr.) | N2 | N2.2 |
| Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. a,b,e,h, D.L. n. 331/93 (depositi iva) | N2 | N2.2 |
| Art.17,co.3 (vendite del rappres.fiscale di non residente)+risol.n.89/E 25/8/10 | N2 | N2.2 |
| Art.36-bis (dispensa adempimenti per operazioni esenti) | N2 | N2.2 |
| Operazioni effettuate con/dai terremotati | N2 | N2.2 |
| Escluso art.26 (note variazioni senza iva) | N2 | N2.2 |
| Escluso art.5 (es. co.co.co., assoc.partec.) | N2 | N2.2 |
| Escluso art.4 (oper. non commerciali) | N2 | N2.2 |
| Escluso art.2 (cessioni denaro,crediti,aziende) | N2 | N2.2 |
| Oper. contr. minimi art.27,co.1 e 2, DL 98/2011+art.1 co.100, legge n. 244/2007 | N2 | N2.2 |
| Fuori Campo Iva | N2 | N2.2 |
| Non imp. art.8,co.1,lett.b-bis (cessioni finalità umanitarie) | N3 | N3.1 |
| Non imp. art.8,co.1,lett.a (esportaz. diretta fuori UE) | N3 | N3.1 |
| Non imp. art.8,co.1,lett.b (esportaz.trasporto cessionario non residente) | N3 | N3.1 |
| Non imp. art.8,co.1,lett.a (triangolazione nazionale) | N3 | N3.1 |
| Non imp. art.58,co.1 D.L.331/93 (triangolaz. nazion. operazioni intracomun.) | N3 | N3.2 |
| Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. f, D.L. n. 331/93 (depositi iva) | N3 | N3.2 |
| Non imp.art.41 D.L.331/93 (cessioni intra) | N3 | N3.2 |
| Non imp.art.71 (RSM) | N3 | N3.3 |
| Non imp. art.71 (Vaticano) | N3 | N3.4 |
| Non imp.art.72 (Accordi internazionali) | N3 | N3.4 |
| Non imp. art.9,co.1 (servizi internazionali assoggettati a bollo) | N3 | N3.4 |
| Non imp. art.8 bis (cessione di navi e altre operazioni assimilate all’esport.) | N3 | N3.4 |
| Non imp.art.9,co.1 (serv. internaz. diretti esportazione esenti da bollo) | N3 | N3.4 |
| Non imp. art.8,co.1,lett.c (esportazione indiretta con lettera d’intento) | N3 | N3.5 |
| Non imp. art.8,co.2 (importazioni con lettera intento)+art.68 lett.a | N3 | N3.5 |
| Non imp. art.8,co.2 (acquisti intra con lettera intento)+art.42,co.2 DL331 | N3 | N3.5 |
| Non imp. art.8,co.2 (acquisti interni con lettera intento) | N3 | N3.5 |
| Art.74-ter,co.8(provv.interm.rappr.da ag.viaggi fuoriUE-autof.)+art.9,co1,n7bis | N3 | N3.6 |
| Art.74-ter,co8(provv.interm.con rappr.ag.viaggi UE-autof.art.7DM n.340 30/7/99) | N3 | N3.6 |
| Non imp. art.68 escl. lett. a (importaz.non soggette a IVA)+art.67 lett.a | N3 | N3.6 |
| Cessioni gratuite all’esportazione | N3 | N3.6 |
| Non imp. art.50 bis, co. 4, lett. c/i, D.L. n. 331/93 (depositi iva)+lett.e/h | N3 | N3.6 |
| Non imp.art.42 e 40 co. 2 D.L.331/93 (acq. intra beni) | N3 | N3.6 |
| Non imp. art.38-Quater (cessioni a viaggiatori extrac.) | N3 | N3.6 |
| Altri acquisti non imponibili | N3 | N3.6 |
| Esente art. 124, co. 2, DL 34/2020 (beni COVID-19) | N4 | N4 |
| Esente art.19, co.3, lett.a-bis(operaz.attive art.10 nn.da 1 a 4 con extracom.) | N4 | N4 |
| Esente art.10, n.11 (oro da investimento) | N4 | N4 |
| Esente art.10,n.27-quinquies (beni con iva totalmente indetr.) | N4 | N4 |
| Esente art.10 | N4 | N4 |
| Esente art.10,n.1/9 (operaz. non rientranti nell’attività propria dell’impresa) | N4 | N4 |
| Esente art.10,n.18 (prestazioni sanitarie) | N4 | N4 |
| Non imp. art.36 DL n.41/95 (Regime del margine) | N5 | N5 |
| Non imp. art.74-Ter (Agenzie di viaggio) | N5 | N5 |
| Art.74 co.7,8 (rottami e metalli ferrosi e non) | N6 | N6.1 |
| Art.17, co.5 (materiale oro e argento) | N6 | N6.2 |
| Art.17, co.6,lett.a (prestaz.settore edile subappalto) | N6 | N6.3 |
| Art.17,co.6, lett. a-bis +Art.10, n. 8 bis/ter (cessioni fabbricati) | N6 | N6.4 |
| Art.17, co.6,lett.b (cessioni telefoni cellulari) | N6 | N6.5 |
| Art.17,co.6,lett.c(cess.dispos.circuito integr.microproc.unità centrali elabor) | N6 | N6.6 |
| Art.17, co.6,lett.a-ter (pulizia,demolizione,installaz. impianti,completamento) | N6 | N6.7 |
| Art.17, co.6,lett.d-bis,d-ter,d-quater (cessione gas/energia elettrica) | N6 | N6.8 |